公司與股東之間的借款問題,

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  自然人股東從企業(yè)借款，一定要視同分紅繳納20%的個人所得稅嗎？

  答復(fù)：不一定。若是股東從企業(yè)借款用于經(jīng)營的或者年底之前歸還了，不需要視同分紅繳納20%的個人所得稅。

  
  

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  自然人股東從企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，視同分紅繳納20%的個人所得稅，這里的納稅年度終了如何理解？

  答復(fù)：年底12月31日。

  
  

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  股東個人2022年2月份從企業(yè)借款200萬元自用買房，次年2031年3月份還款了，是否2022年還有20%股息紅利個稅的風(fēng)險？

  答復(fù)：只要是股東個人借款年底未還、也沒有用于經(jīng)營，則就存在個稅風(fēng)險。

  個人所得稅=200萬元*20%=40萬元

  
  

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  自然人股東從企業(yè)借款，除了有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險外，增值稅是否存在風(fēng)險？

  答復(fù)：是的。

  該筆借款會被視同提供貸款服務(wù)，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率確認(rèn)利息收入，然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。

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  自然人股東從企業(yè)借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險，個人所得稅的扣繳義務(wù)人是誰？

  答復(fù)：個人所得稅的扣繳義務(wù)人是企業(yè)。

  企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

  
  

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  自然人股東從企業(yè)借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險，那么企業(yè)職工從企業(yè)借款呢？

  
  

  答復(fù)：對于股東用于個人用的借款視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照"利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照"工資、薪金所得項目計征個人所得稅。

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  自然人股東從企業(yè)借款，有何建議？

  答復(fù)：

  1.股東盡量不要從公司借款自用并長期不還；

  2.借款必須用于公司經(jīng)營需要，并需要保留與經(jīng)營有關(guān)的證據(jù)；

  3.借款盡量不要超過1年。

  4.公司賬面上盡量不要長期掛賬股東個人的其他應(yīng)收款，股東借款的風(fēng)險最大。

  5.股東若是有從公司的借款掛賬，用途必須是用于公司經(jīng)營，而且有證據(jù)來證明與經(jīng)營相關(guān)，避免風(fēng)險。

  比如：在借款條或者借款協(xié)議上能夠體現(xiàn)出借款的用途。

  6,.其他應(yīng)收款科目隱藏了過多的涉稅風(fēng)險，因為從科目含義上看是企業(yè)經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項，并不必然與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，因此不要亂用其他應(yīng)收款。

  
  

  
  

  總的來說，個人股東借款的時一定要注意2個問題：一個是借款用途的問題是否與經(jīng)營相關(guān)；另一個是借款時間問題，不要逾期一年以上。